青色申告と白色申告の違い｜フリーランスはどちらを選ぶべきか
フリーランスや個人事業主として確定申告をするとき、避けて通れない選択が「青色申告か白色申告か」です。
結論を先に言うと、フリーランスはほぼ全員、青色申告を選ぶべきです。手間は増えますが、それを補って余りある節税効果があります。この記事では、両者の違いを整理したうえで、青色申告を選ぶべき理由と手続きの流れを解説します。
青色申告と白色申告の基本的な違い
| 項目 | 白色申告 | 青色申告（65万円控除） |
|---|---|---|
| 事前の申請 | 不要 | 「青色申告承認申請書」の提出が必要 |
| 帳簿 | 簡易簿記（収支記録のみ） | 複式簿記 |
| 控除額 | なし | 最大65万円（電子申告の場合） |
| 赤字の繰越 | 不可 | 3年間繰り越し可能 |
| 家族への給与 | 原則不可 | 「青色事業専従者給与」として経費計上可能 |
白色申告は「申請不要でシンプル」、青色申告は「手続きがあるが節税効果が大きい」という構造です。
青色申告の3段階と控除額
青色申告には、帳簿の方法によって3種類の控除額があります。
65万円控除（最大）
- 複式簿記で帳簿を作成
- 確定申告書と貸借対照表・損益計算書を添付
- e-Tax（電子申告）で提出することが条件
2020年から、紙での申告では55万円控除に変更されました。65万円控除を受けるにはe-Tax提出が必須です。
55万円控除
- 65万円控除と同じ条件を満たした上で、紙で提出した場合
10万円控除
- 簡易簿記での記帳（収支内訳書）
- 複式簿記は不要
フリーランスとして活動するなら、複式簿記＋e-Taxの65万円控除を目指すのが基本です。クラウド会計ソフトを使えば、複式簿記の知識がなくても対応できます。
65万円控除の実際の節税効果
65万円の控除がどれほどの節税になるか、具体的に計算してみます。
年間所得400万円の場合
| 申告方法 | 課税所得 | 所得税＋住民税の目安 |
|---|---|---|
| 白色申告 | 400万円 | 約82万円 |
| 青色申告（65万円控除） | 335万円 | 約67万円 |
| 差額 | — | 約15万円の節税 |
年間15万円の差は、クラウド会計ソフトの年間費用（1〜2万円）を差し引いても十分すぎるリターンです。
赤字繰越のメリット
青色申告では、事業で赤字が出た場合に翌年以降3年間、繰り越して控除できます。
たとえば独立1年目に100万円の赤字が出た場合、2〜4年目の黒字から差し引くことができます。独立初年度は設備投資などで赤字になりやすいため、青色申告の赤字繰越は実質的な保険になります。
青色申告の始め方
1. 青色申告承認申請書を提出する
開業届とセットで税務署に提出します。期限は以下のとおりです。
- 開業年から青色申告したい場合：開業日から2ヶ月以内（または確定申告期限の前日まで）
- 翌年から青色申告したい場合：その年の3月15日まで
すでに個人事業主として活動中で、まだ白色申告を選択している方は、来年から青色申告に切り替えることができます。
2. 複式簿記で記帳する
複式簿記は「お金の動きを2つの面から記録する」帳簿方式です。
聞き慣れない言葉ですが、クラウド会計ソフトを使えば自動的に複式簿記が完成します。売上の入金や経費の支払いを入力するだけで、ソフトが自動で仕訳してくれます。
主なクラウド会計ソフトは以下のとおりです。
| ソフト | 特徴 | 月額目安 |
|---|---|---|
| freee | 初心者向け。UIがわかりやすい | 1,980円〜 |
| マネーフォワード クラウド確定申告 | 自動仕訳の精度が高い | 1,280円〜 |
| やよいの青色申告 オンライン | 初年度無料。税理士サポート充実 | 0円〜 |
「どれにすればいいかわからない」という方は、まず無料体験で使い勝手を確認してから決めてください。
3. e-Taxで確定申告書を提出する
65万円控除を受けるには、e-Tax（電子申告）での提出が必要です。
必要なもの：
- マイナンバーカード（ICカードリーダーまたはスマートフォンのNFCで読み取り）
- またはID・パスワード方式（税務署で発行してもらう）
初年度はe-Taxの設定に時間がかかることがありますが、2年目以降は慣れれば短時間で完了します。
白色申告の方が向いているケース
白色申告が向いているのは以下のようなケースです。
- 副業収入が年間20万円超えたばかりで、事業規模が極めて小さい
- 今年だけ（来年から青色申告に切り替える予定）という移行期
ただし、フリーランスとして継続的に活動するなら、青色申告のデメリット（手間）よりメリット（節税）の方が明らかに大きいです。白色申告を選び続ける理由はほぼありません。
よくある質問
白色申告でも記帳は必要？
はい、必要です。 2014年から、白色申告でも記帳義務が課されています。「白色申告は帳簿が楽」というのは過去の話です。どうせ記帳するなら、控除の大きい青色申告を選んだ方が合理的です。
青色申告をやめることはできる？
できます。「青色申告の取りやめ届出書」を税務署に提出すれば白色申告に戻れます。ただし、赤字の繰越分は使えなくなるため注意が必要です。
税理士に頼んだ方がいい？
年間所得が500万円以下で、収入源が1〜2つ程度であれば、クラウド会計ソフトを使って自力で申告できる方がほとんどです。年収が増えてきたり、経費の判断が複雑になってきたタイミングで税理士に相談するのが現実的なルートです。
まとめ
青色申告と白色申告の違いを一言でまとめると、「手間がかかる分、最大65万円節税できるのが青色申告」です。
フリーランスとして活動するなら、最初から青色申告を選択することをおすすめします。始め方のポイントは以下のとおりです。
- 開業届と同時に青色申告承認申請書を提出する
- クラウド会計ソフトを導入して複式簿記で記帳する
- e-Taxで確定申告書を提出して65万円控除を受ける
確定申告の全体的な流れや具体的な手順については、フリーランスの確定申告ガイドで詳しく解説しています。
エム
IT業界で10年以上の実務経験を経てフリーランスに。青色申告・開業届・相続手続き・資産運用など、お金まわりの実体験をもとに発信しています。
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